A családi adókedvezmény az egyik legtöbb embert érintő és legnagyobb mérvű személyi jövedelemadó kedvezmény típus, aminek igénybevétele több tízezer forint megtakarítást jelenthet a családoknak minden hónapban. A családi adókedvezmény szabályai gyakran változnak így érdemes ellenőrizni a jogosultságot, különösen, ha jövedelmi viszonyainkban vagy családtagjaink számában változást állt be. A következőkben összefoglaltuk mindazt, amit a családi adókedvezményről 2023-as évben tudni szükséges.
Mi az a családi adókedvezmény?
A családi adókedvezmény célja, hogy egyszerre tegye vonzóvá a gyermekvállalást és a regisztrált, hivatalos párkapcsolati formákat, valamint ösztönözze a szülőket a munkaerő piacra való visszatérésre. Nem a szociális különbségek mérséklésére törekszik, hanem a dolgozó szülőkkel rendelkező gyermekes családok könnyebb boldogulását célozza.
A családi adókedvezményt a gyermekeket nevelő párok (házastársak és élettársi kapcsolatban élők) személyi jövedelemadó kedvezménye. A családi adókedvezményre adóköteles jövedelemmel rendelkező, társadalombiztosítási járulékot fizető magánszemélyek lehetnek jogosultak. Jellemzően az jogosult a kedvezményre, aki családi pótlékra is jogosult (függetlenül attól, hogy azt igényelte-e).
Néhány feltétel esetén jogosult lehet a várandósság 91. napjától a kismama és vele egy háztartásban élő férje (élettársa nem), a rokkantsági járadékban részesülő vagy vele egy háztartásban élő hozzátartozója. Speciális esetekben a gyermek hozzátartozói (testvér, nagynéni stb.) is jogosultak lehetnek, például ha a gyermek megárvul és a rokonokkal él egy háztartásban.
Hogyan lehet kiszámolni a családi adókedvezményt?
Ahhoz, hogy a családi adókedvezmény mértékét kiszámolhassuk érdemes előbb megismerkedni annak számítási logikájával. A családi adókedvezmény szinte minden évben változik, jellemzően a gyermeket nevelő családok előnyére. Ebből az is következik, hogy minden évben érdemes áttekinteni az aktuális szabályozást. Kisebb változások most is voltak, de a családi adókedvezmény lényege és az elérhető adómegtakarítás összege nem változott múlt évhez képest. A 2023-as változás, hogy az személyi jövedelemadó mellett a házastársak összevont társadalombiztosítási járulékából is levonható a családi adókedvezmény mértéke. Azt, hogy ez pontosan mit jelent, hamarosan kibontjuk de néhány esetben pár ezer forintos emelkedést jelent a családok havi adómegtakarításában.
A családi adókedvezményt alapvetően két dolog határozza meg:
- gyermekek száma
- szülők adóköteles jövedelme
A gyermekek száma viszonylag egyértelmű kikötés: minél több gyermeket nevelnek a házastársak, annál nagyobb kedvezményre lesznek jogosultak. A családi adókedvezmény ugyanakkor nem egy segély vagy egy járadék, hanem a befizetendő adót csökkentő tényező. A szülők jövedelmének összevont adóalapjának elég nagynak kell lennie ahhoz, hogy abból az adott kedvezmény érvényesíthető legyen: hiába jogosult valaki nagyobb kedvezményre, ha annak összegénél kisebb az adóalap, így nem lehet a teljes kedvezményt érvényesíteni. Itt jöhet képbe a fent említett változás, ami alapján nem csak a személyi jövedelemadó, hanem a társadalombiztosítási járulék terhére is igénybe vehető a családi adókedvezmény, szűkül tehát azok köre, akik alacsony keresetük miatt nem tudják a teljes kedvezményt kihasználni.
A kedvezmény tehát az adóalapot (azt az összeget, ami után adót kell fizetni) csökkenti és ebből származik adómegtakarítása a jogosultnak, mivel így összességében kevesebb adót kell megfizetniük.
A családi adókedvezményt több jogosult közösen is igénybe veheti. Ez akkor válik igazán fontossá, ha a jogosultak külön-külön nem tudják maximálisan kihasználni a kedvezményt, de együtt nagyobb mértékben részesülhetnek belőle. A jogosultak év közben adóelőleg-nyilatkozattal vagy év végén visszatérítés formájában is élhetnek a lehetőséggel. Az év közben tett nyilatkozat a közös igénybevételről csak korlátozottan módosítható. Egy jogosult bizonyos feltételek mellett megoszthatja vele egy háztartásban élő, de nem jogosult házas- vagy élettársával is a kedvezményt, de ezt csak év végi adó-visszatérítés formájában tudják megtenni.
Mennyi családi adókedvezmény jár 2023-ban?
Nézzük a konkrét maximális összegeket, azaz adott körülmények között mekkora összeggel csökkenhet az adóalap és ez a csökkenés mekkora adómegtakarítást jelent havonta.
Egy gyermek esetében az összevont adóalap csökkenthetőségének legnagyobb mértéke 66 670 forint, ami nettó 10 000 forint megtakarítást jelent az adózónak.
Két gyermek esetében az összevont adóalap csökkenthetőségének legnagyobb mértéke 266 660 forint, ami nettó 40 000 forint megtakarítást jelent az adózónak. Az egy gyermekre jutó nettó megtakarítás 20 000 forint.
Három gyermek esetében az összevont adóalap csökkenthetőségének legnagyobb mértéke 660 000 forint, ami nettó 99 000 forint megtakarítást jelent az adózónak. Az egy gyermekre jutó nettó megtakarítás 33 000 forint.
Ennél több gyermek esetében már nem nő tovább a kedvezmény mértéke. Például négy gyermek esetében az összevont adóalap csökkenthetőségének legnagyobb mértéke marad 660 000 forint, ami ugyanúgy nettó 99 000 forint megtakarítást jelent az adózónak. Az egy gyermekre jutó nettó megtakarítás 24 750 forint. A négy gyermeket nevelő nők kedvezményi feltételeit érdemes ekkor pontosan átnézni, jogosultság esetén az itt leírtnál nagyobb mértékű kedvezmény igényelhető azon a jogcímen.
| Gyermekek száma | Kedvezményezett gyermekek száma | Adóalap csökkenthetőségének legnagyobb mértéke | Adómegtakarítás nettó összege |
|---|---|---|---|
| 1 | 1 | 66 670 Ft | 10 000 Ft |
| 2 | 1 | 133 330 Ft | 20 000 Ft |
| 2 | 2 | 266 660 Ft | 40 000 Ft |
| 3 | 1 | 220 000 Ft | 33 000 Ft |
| 3 | 2 | 440 000 Ft | 66 000 Ft |
| 3 | 3 | 660 000 Ft | 99 000 Ft |
Hogyan kell igényelni a családi adókedvezményt?
A családi adókedvezmény kétféle módon érvényesíthető. Az egyik megoldás év elején adóelőleg-nyilatkozat leadása, amit megtehetünk ügyfélkapun keresztül közvetlenül vagy a munkáltatónkhoz is beadhatjuk papír alapon. Bárhogyan is nyilatkozunk, az alapvetően munkáltatónkhoz kerül, aki elvégzi a bérszámfejtést a kedvezmények figyelembevételével. A legtöbb munkahely kéri, hogy január közepéig, végéig adjuk le a szükséges nyilatkozatokat, hogy az már a februári utalásnál figyelembe legyen véve. Amennyiben nem adunk le nyilatkozatot, még mindig érvényesíthetjük személyi jövedelemadó bevallásunk során a kedvezményt és annak összegét adó-visszatérítés formájában kapjuk meg.
A családi adókedvezmény igénybevételének nem feltétele, hogy korábban családi pótlékot kérjünk.
A családi adókedvezmény szabályozásainak részleteiben is vannak érdekességek, ami alapján jogosulttá válhatunk. Az egyik ilyen, hogy a kismamák és házastársuk már a magzat 91 napos korától kezdve kérhetik a kedvezmény érvényesítését. Nem csak munkaviszony esetén, hanem CSED és GYES után is igényelhető.
Családi adókedvezmény igénylésekor gyakran előfordul más jogosultság is. A különböző személyi jövedelemadó kedvezmények a következő sorrendben érvényesítendőek:
- négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
- 25 év alatti fiatalok adókedvezménye
- 30 év alatti anyák kedvezménye
- személyi kedvezmény
- első házasok (vagy bejegyzett élettársak) kedvezménye
- családi adókedvezmény
Azaz minden kedvezményt előbb kell érvényesíteni és a fennmaradó részből érvényesíthető a családi adókedvezmény. Ez azt is jelenti, hogy egy 25 év alatti, első házas, személyi kedvezményre jogosult nem csak alacsony jövedelme, hanem további kedvezményei miatt együttesen nem tudja teljesen kihasználni ezt a lehetőséget. Fontos azonban kiemelni, hogy ennek oka, hogy az adóalapjából érvényesíthető kedvezmények maximumát elérte.
Kérem, csak akkor írjon, ha céges, vállalkozói szolgáltatásra van szüksége könyvelés, bérszámfejtés, adóbevallás területén. Magánjellegű megkeresésekre (pl. visszatérítés) sajnos nem áll módunkban válaszolni.